中央司法警官学院关于加强基建、修缮工程审计工作的规定
第一章 总 则
第一条 为进一步加强我院基建、修缮工程项目（以下简称“工程项目”）的管理与监督，提高经费使用效益，维护学院合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、教育部《教育系统内部审计工作规定》及《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》，结合我院实际情况，制定本规定。
第二条 学院及学院所属各单位建设，包括使用各种资金来源的基建工程项目（含新建、改建、扩建）和修缮工程项目（含装饰、维修、供水供电改造、道路、运动场地、安全消防设施、通讯及网络工程、绿化工程等），均属于工程项目审计的范围，应由审计处进行审计。
第二章 审计内容
第三条 工程项目审计主要包括开工前审计、概预算执行情况审计、竣工结算审计和竣工决算审计等。
第四条 工程项目开工前审计是指对工程项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。开工前审计的主要内容：
（一） 工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入国家或学院的年度投资计划；
（二） 工程项目投资来源是否合法，当年资金是否落实；
（三） 基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；
（四） 工程项目招投标程序、承包方式是否符合规定，手续是否完备、合法；所订合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费等级、付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规；
（五） 与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理；
（六） 与工程开工有关的其他情况。
第五条 工程项目概预算执行情况审计的主要内容
（一） 征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；
（二） 调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；
（三） 工程项目资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；
（四） 工程项目经济合同实施情况；
（五） 与工程概预算有关的其他情况
第六条 竣工结算审计是指对建设竣工后各项工程最终造价的审计。竣工结算审计主要包括下列内容：
（一） 工程结算编制的依据；
（二） 工程量变更、设备及材料价差、人工及机械费的调整、定额执行等情况；对于以下项目，在施工过程中审计人员应会同工程管理部门、施工单位、监理单位等相关各方进行现场查勘核实：重要的分部或分项工程，重大的隐蔽工程，变更设计的工程项目，必须现场测量的工程项目；
（三）各项综合取费基数、费率等情况；
（四）招标工程标底和工程量清单计价的执行情况；
（五）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况；
（六）对工程竣工结算有关的其他情况。
第七条 竣工决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。决算审计主要包括下列内容：
（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;
（二）建设项目概预算最终执行情况如何；
（三）竣工验收和遗留问题的处置情况；
（四）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成额以及交付使用资产结转情况；
（五）项目结余资金情况；
（六）与工程竣工决算有关的其他情况。
第三章 审计程序
第八条 凡工程项目确定后，施工单位必须经过招投标确定，并签订合同书，学院合同签订方必须是学院授权的工程主管部门。
第九条 工程项目管理部门将各种相关资料按照审计要求，报审计处提请审计。
第十条 工程项目管理部门应在工程竣工后，经主管领导批示后将下列资料送交审计处：
（一）招投标文件、工程量清单和竣工结算书；
（二）工图纸、图纸会审记录、设计变更图纸和变更洽商记录；
（三）竣工报告、隐蔽工程验收记录、施工质量检查记录、施工日志、施工进度月报表、竣工验收记录；
（四）装工程承建合同、补充合同或协议；
（五）收单、变更调价材料明细表、暂估价材料明细表及原始购货凭证；
（六）关文件、资料。
第十一条 送达审计的资料及有关工程变更手续，一般不允许更改和补办，如确需更改和补办的，必须提交更改和补办报告，经主管领导批准后送交学院审计处。
第十二条 审计处对报审的有关资料进行全面审核，如发现问题，建设项目管理部门应积极配合，进一步提供详细、真实的资料。
第十三条 审计处接到完整的送审资料后，应及时组织完成审计工作。
第十四条 审计过程中审计人员应到现场进行复核、验证。对审计中有异议的事项，应及时同建设管理单位、施工单位交换意见，查找原因，弄清问题，实事求是、客观公正地处理。
第十五条 由审计处提出审计报告初稿，征求施工单位、建设项目管理部门的意见，若有异议，需进一步复核确认后修改审计报告初稿，无异议时出具正式审计报告。委托社会审计的审计项目，由中介机构出示审计报告。
第十六条 依据审计报告进行财务结算。建设项目未经审计，不得付清工程尾款。
第十七条 工程项目审计结束后，审计处应将审计过程中的有关文件、资料系统整理，按学院档案管理有关规定归档。
第四章 审计方式及费用
第十八条 审计处是我院唯一办理审计事项的职能机构，负责办理我院工程审计事项。学院其他职能部门应遵守回避制度，不得委托中介机构进入我院开展审计工作。
第十九条 工程项目的审计由审计处组织实施。根据工程项目具体情况，审计处可组织自行审计或聘请工程技术人员共同完成审计，也可以委托有承担能力、审计质量好、信誉高的社会中介机构进行审计。
第二十条 审计费用应按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。
第五章 经济和法律责任
第二十一条 工程项目建设实行经济责任制。工程项目负责人同时为该工程经济责任制负责人，对该工程承担直接领导责任和法律责任。
第二十二条 凡属必审范围内的工程项目，财务部门必须根据工程审计报告办理工程结算，未经审计的不得办理结算手续，否则，追究当事人的责任。
第二十三条 施工单位和建设管理部门未能在规定的时间内提供资料，应对由此产生的后果负责。
第二十四条 奖惩规定：
（一）从审减额中提取3.5—5％（全年审减额在50万以内为5％，超过50万元为3.5％）用作审计工作经费，包括购买审计工作软件、工具书及补充审计人员业务培训费的不足，或奖励表现突出的审计人员及其他模范遵守、维护财经纪律的单位和个人。
（二）后勤和审计部门的人员，由于严重不负责任，导致重大经济损失的，按照有关规定追究各级审计（审核）人的责任。
第二十五条 审计人员在工作中要做到科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁奉公。审计人员滥用职权、徇私舞弊的，根据学院相关管理规定，给予行政或经济处分。触犯刑律的移交司法部门处理。
第六章 附 则
第二十六条 采购、维修等项目的预算审计按本规定执行，本规定未涉及的内容按《中央司法警官学院实行预算审计的补充规定》执行。
第二十七条 本规定由审计处负责解释。
第二十八条 本规定自发布之日起执行。